Сколько платит самозанятый в 2026 году: 4 %, лимит 300 МРП и разрешённые виды работ

Самозанятые 02.10.2026 11 мин чтения

В 2026 году самозанятый не платит индивидуальный подоходный налог — ставка для его режима нулевая. С каждого дохода он отдаёт только 4 % социальных платежей: по одному проценту уходит на ОПВ, ОПВР, социальные отчисления и взносы на медстрахование. Работать в режиме может гражданин Казахстана или кандас без ИП и наёмных работников, пока его доход за месяц не превысил 300 МРП, то есть 1 297 500 ₸. Правила режима собраны в главе 77 нового Налогового кодекса, а заниматься в нём можно только 40 видами деятельности из перечня Правительства. Если исполнитель берёт заказы через интернет-платформу, платежи за него удерживает и перечисляет оператор.

Коротко

Самозанятый — гражданин Казахстана или кандас без ИП и работников, который зарабатывает до 1 297 500 ₸ в месяц на услугах из перечня № 994. ИПН для него 0 %, социальные платежи — 4 % с дохода, налоговых отчётов нет. Режим включается первым чеком в мобильном приложении, а на интернет-платформе платежи за исполнителя вносит оператор.

0 %: ИПН в режиме самозанятых
4 %: социальные платежи с каждого дохода
1 297 500 ₸: предел дохода за календарный месяц

Что поменялось в 2026 году

С 1 января 2026 года в Казахстане работает новый Налоговый кодекс — № 214-VIII от 18 июля 2025 года. Кодекс предусматривает три специальных режима: самозанятых, упрощённую декларацию и режим для крестьянских и фермерских хозяйств. Самозанятым отведена своя глава 77 (статьи 718–721).

Ключевое отличие от прежних правил — самозанятому больше не нужен статус ИП. Статья 718 прямо говорит о физических лицах, которые не являются индивидуальными предпринимателями. Человек работает как обычное физлицо: на каждую оплату выбивает чек в мобильном приложении, а приложение подсчитывает, сколько заплатить за месяц.

Заказчикам стоит запомнить статью 721: оператор интернет-платформы в ней назван налоговым агентом. Когда исполнитель берёт заказы через платформу, удерживать и перечислять его платежи будет оператор. Компании остаётся опубликовать заявку и подтвердить, что работа сделана.

Кто вправе применять режим

Самозанятым по статье 718 считается физическое лицо, которое выполняет сразу четыре условия:

у него гражданство Казахстана или статус кандаса и нет регистрации ИП;
его деятельность входит в перечень, утверждённый Правительством;
он работает сам, без наёмных работников;
его доход за календарный месяц не больше 300 МРП.

Возраст глава 77 не ограничивает, но платформы ставят свои правила: в KasipHub исполнителем можно стать с 18 лет. Если нарушено хотя бы одно условие, режим не применяется. Тому, у кого открыт ИП, придётся выбрать: остаться предпринимателем или закрыть ИП и работать как самозанятый.

Из чего складываются 4 %

Налог на доходы в режиме самозанятых равен нулю — так установлено статьёй 720 Налогового кодекса. Платить приходится только социальные платежи, их размеры задают статья 101-1 Социального кодекса и статья 28 закона об ОСМС.

Что платится	Ставка	Куда уходят деньги	Основание
ИПН	0 %	Не начисляется	статья 720 НК
ОПВ	1 %	На пенсионный счёт самого исполнителя	статья 101-1 СК
ОПВР	1 %	Тоже на пенсионный счёт исполнителя	статья 101-1 СК
Социальные отчисления	1 %	В Государственный фонд социального страхования	статья 101-1 СК
Взносы на ОСМС	1 %	В Фонд социального медицинского страхования	статья 28 закона об ОСМС

У социальных отчислений есть потолок: их считают с дохода не выше 7 МЗП, а в 2026 году это 595 000 ₸. Даже если человек заработал больше, отчисления за месяц не превысят 5 950 ₸.

Отчётность в налоговую самозанятый не сдаёт — это прямо записано в статье 114 Налогового кодекса. Доходы и платежи считает мобильное приложение по выданным чекам, а при работе через платформу деньги в бюджет отправляет оператор.

Пример

Условный пример: за месяц исполнитель заработал 200 000 ₸. Каждый из четырёх платежей — 2 000 ₸, вместе 8 000 ₸. ИПН по нулевой ставке не начисляется, на руках остаётся 192 000 ₸.

Лимит дохода и что будет при превышении

Предел — 300 МРП за календарный месяц. Закон о республиканском бюджете установил МРП на 2026 год в размере 4 325 ₸, поэтому лимит равен 1 297 500 ₸. Годового предела в главе 77 нет: каждый месяц проверяется сам по себе.

Если доход вышел за предел, право на режим пропадает. По статье 716 у человека есть пять рабочих дней, чтобы подать уведомление о регистрации ИП с момента нарушения условий. Если заранее ясно, что крупный заказ поднимет доход выше лимита, уведомить налоговую нужно до того, как придут деньги по этому заказу. Если этого не сделать, налоговый орган сам прекратит режим по итогам камерального контроля — датой окончания станет день, когда условия были нарушены.

Бывает и наоборот: месяц прошёл без единого дохода. Тогда человека снимают с учёта как плательщика режима. Ничего страшного в этом нет — режим возобновится с первого же нового чека.

Коротко

Лимит на 2026 год — 1 297 500 ₸ за месяц, годового нет. При превышении на уведомление об ИП дают пять рабочих дней, а если лимит перешагнёт одна сделка — уведомить налоговую надо до оплаты по ней. Если за месяц доходов не было, человека снимают с учёта, а вернуться в режим можно следующим чеком.

Какие работы разрешены самозанятым

Перечень утвердило постановление Правительства № 994 от 21 ноября 2025 года, действует он с 1 января 2026 года. В нём 40 видов деятельности с кодами ОКЭД. Доход от работы, которой в перечне нет, под режим не попадает (статья 719 Налогового кодекса).

Компаниям, которые зовут людей на смены и разовые задания, чаще всего пригодятся такие позиции:

Код ОКЭД	Вид деятельности
53200	Курьерская деятельность, кроме прочей почтовой (в ОКЭД с 1 июля 2026 года — 53201)
56210	Доставка готовой еды на заказ
49320	Такси
81211	Общая уборка жилых домов
43310–43340	Отделка: штукатурные, столярные и плотницкие, малярные и стекольные работы, полы и облицовка стен
82990	Прочие вспомогательные коммерческие услуги — только через интернет-платформы

С кодом 82990 есть важная оговорка: в перечне он ограничен услугами, которые оказываются через интернет-платформы. Без платформы та же работа под режим не подпадает. В рамках этого кода могут оказываться погрузка и разгрузка, сборка заказов и выкладка товаров на полки — если услуга соответствует перечню.

Важно

В перечне нет уборки нежилых помещений (ОКЭД 81221), охраны (класс 80.10) и предоставления персонала. Уборку офисов, складов и магазинов, охрану объектов и «аренду людей» через самозанятых не оформляют.

Кому режим недоступен

Оформить человека самозанятым не получится, если:

он иностранец и не кандас — режим открыт только гражданам Казахстана и кандасам;
у него открыт ИП;
он привлекает к работе своих помощников или работников;
работа, которую ему поручают, не входит в перечень № 994.

Отдельный риск — трудовые признаки в отношениях. Как закон смотрит на такие договоры с 8 июня 2026 года, рассказано ниже.

Как режим работает на интернет-платформе

Если самозанятый берёт заказы через интернет-платформу, расчёт и уплату его платежей берёт на себя оператор. Статья 721 Налогового кодекса делает оператора налоговым агентом: он удерживает ИПН и социальные платежи из дохода исполнителя и отправляет их в бюджет. Для пенсионных взносов, соцотчислений и медстрахования то же правило закреплено в статье 102-1 Социального кодекса.

Двойной уплаты при этом нет: доход, с которого оператор уже удержал платежи, исполнитель не включает в собственный расчёт. Формировать чеки по этим оплатам исполнитель может поручить оператору — так позволяет пункт 5 статьи 717.

Для заказчика всё выглядит просто. Он публикует заявку, а после смены отмечает в кабинете, что работа принята. Остальное делает оператор: считает вознаграждение, удерживает 4 % и отправляет их в бюджет, а деньги — исполнителю на карту. Подробно модель разобрана в статье как устроена платформенная занятость.

100 000 ₸: платит заказчик за выполненную работу
4 000 ₸: удерживает оператор: по 1 000 ₸ на ОПВ, ОПВР, СО и ВОСМС
96 000 ₸: приходит исполнителю на карту

Условный пример, когда 4 % вычитаются из вознаграждения исполнителя, а ИПН по ставке 0 % не удерживается. В KasipHub заказчик может вместо этого доплатить 4 % сверху, чтобы исполнитель получил ставку целиком.

Самозанятый, упрощёнка или штат

Три формы различаются тем, кто и сколько платит и какие обязанности ложатся на компанию. Сравнение составлено по Налоговому и Социальному кодексам и закону об ОСМС в редакции 2026 года:

	Самозанятый	Упрощённая декларация	Трудовой договор
Кто применяет	Гражданин РК или кандас без ИП	Индивидуальные предприниматели и компании-резиденты	Компания-работодатель за сотрудника
Предел дохода	1 297 500 ₸ в месяц (300 МРП)	600 000 МРП за год	Не ограничен
Налог с дохода	ИПН 0 %	4 %, маслихат может изменить ставку в пределах 50 %	ИПН 10 %, с годового дохода выше 8 500 МРП — 15 % с превышения; социальный налог 6 % платит работодатель
Социальные платежи	4 %: ОПВ, ОПВР, СО и ВОСМС по 1 %	По своим ставкам	С сотрудника ОПВ 10 % и ВОСМС 2 %; за счёт работодателя ОПВР 3,5 %, социальные отчисления 5 %, отчисления на ОСМС 3 %
Наёмные работники	Запрещены	Разрешены	—
Отчётность	Не сдаётся	Декларация за полугодие	Сдаёт работодатель
Для чего подходит	Разовые и сменные задачи из перечня № 994	Небольшой бизнес с персоналом и оборотом	Постоянные должности

Вывод простой: режим самозанятых рассчитан на разовую работу из перечня № 994, которую исполнитель выбирает сам. А людей, которые каждый день нужны на одной должности, берут в штат.

Отличаются формы и по вычетам. Статья 286 Налогового кодекса не даёт относить на вычеты покупки у плательщиков упрощённой декларации, а самозанятых этот запрет не касается. Оплату самозанятому компания вычитает по общим правилам: работа выполнена и связана с получением дохода, а чек и акт это подтверждают.

Что изменилось для договоров ГПХ с 8 июня 2026 года

Закон № 277-VIII добавил в статью 26 Трудового кодекса пункт 1-1, и с 8 июня 2026 года он действует. Теперь договор ГПХ с физлицом считается трудовым, когда в нём найдётся хоть один из трудовых признаков статьи 27, — название документа роли не играет.

Для смен это конец популярной схемы, когда складских рабочих, курьеров и кассиров вели по договорам ГПХ, а работали они наравне со штатом. Логика теперь такая: кто трудится как сотрудник, тот должен быть в штате, а с независимым подрядчиком подписывают договор на результат. Платформа же нужна для разовых заданий из перечня № 994: исполнитель сам решает, браться ли за них, и получает деньги за сделанную работу.

Под такие задания попадают доставка, отделка, уборка квартир и частных домов, ремонт вещей и техники, а через платформу — ещё и складские задачи по коду 82990.

Проверьте до первой выплаты

Исполнитель — гражданин РК или кандас, и ИП у него нет: это видно по ИИН в сервисе КГД «Поиск налогоплательщика»
Работа есть в перечне № 994, код ОКЭД сверен
Своих работников исполнитель на эту задачу не привлекает
Ваши выплаты одному человеку заметно меньше 1 297 500 ₸ в месяц: в лимит входят все его доходы в режиме, не только от вас
В отношениях нет должности, подчинения вашему распорядку и зарплаты вместо оплаты за услугу
На каждый расчёт есть чек из мобильного приложения (статья 717) и акт о выполнении
Если работа идёт через платформу, 4 % и чеки на ней, а вам остаётся подтвердить выполнение заявки

Как подписывать акты и хранить документы без бумаги, разобрано в статье ЭДО с исполнителями.

Как начать работать в режиме

Заявление в налоговую не нужно. Органы госдоходов разъясняют: достаточно скачать e-Salyq Business и на каждую оплату выбивать чек, а платежи приложение посчитает само. Режим начинается с даты первого чека (пункт 9 статьи 716).

Есть и путь через интернет-платформу: исполнитель регистрируется в её приложении, а оператор удерживает платежи по заказам и выпускает чеки по его поручению. В KasipHub статус самозанятого появляется автоматически с первой выплатой. Пошагово этот путь описан в инструкции как оформить статус самозанятого.

Ошибки, на которых чаще всего спотыкаются

Почти все проблемы связаны с документами или с тем, как устроена работа.

Задача не из перечня. Услуги по коду 82990 разрешены самозанятым только через платформу. Если погрузку или сборку заказов поручают самозанятому напрямую, режим не применяется.
Постоянный человек по графику. Исполнитель много месяцев выходит на один и тот же объект к началу смены и получает одинаковую сумму — это трудовые признаки.
Деньги ушли, чека нет. Расход подтвердить нечем.
Никто не следит за лимитом. В сезон выплаты одному исполнителю перевалили за 1 297 500 ₸, а об ИП никто не уведомил.
Иностранный гражданин. Без статуса кандаса режим ему недоступен.

Какие ещё схемы проверяющие считают незаконными и чем это заканчивается, рассказано в статье про подоходный налог в 2026 году.

Частые вопросы

Нужно ли самозанятому регистрировать ИП?

Нет. С 2026 года самозанятый по Налоговому кодексу — это физическое лицо без статуса ИП. Наоборот: пока ИП открыт, применять режим нельзя.

Какие налоги и взносы платит самозанятый?

ИПН в режиме считается по нулевой ставке. Остаются социальные платежи: ОПВ, ОПВР, социальные отчисления и взносы на ОСМС, по 1 % каждый, в сумме 4 % дохода.

Какой предел дохода у самозанятого в 2026 году?

300 МРП за календарный месяц: при МРП 4 325 ₸ это 1 297 500 ₸. Годового предела нет. Если доход выше, нужно уведомить налоговый орган о регистрации ИП.

Платит ли 4 % пенсионер, который работает как самозанятый?

Судя по общим нормам Социального кодекса и закона об ОСМС, пенсионер по возрасту, которому назначена пенсия, ни один из четырёх платежей не вносит. ОПВ с людей пенсионного возраста не берут (для мужчин это 63 года, для женщин — 61 год; статья 207 и пункт 3 статьи 248 СК). ОПВР не вносят за людей этого возраста и вообще за родившихся раньше 1975 года (пункт 6 статьи 248). Социальному страхованию они не подлежат (статья 243), а получатели пенсионных выплат взносы на ОСМС не платят (статьи 26 и 28 закона об ОСМС). Отдельной нормы именно о самозанятых-пенсионерах нет — это вывод из общих правил.

Кто платит 4 %, если исполнитель работает через платформу?

Удерживает и перечисляет их оператор интернет-платформы — по статье 721 Налогового кодекса он налоговый агент. За чей счёт эта сумма, решают условия работы на платформе: в KasipHub заказчик выбирает, вычесть 4 % из ставки или доплатить сверху.

Можно ли принять оплату самозанятому к вычету по КПН?

Да, по общим правилам: работа реально выполнена, связана с доходом компании и подтверждена чеком из мобильного приложения и актом. Запрет статьи 286 касается покупок у плательщиков упрощённой декларации, самозанятых он не затрагивает.

Источники