Работа с самозанятыми в 2026 году: статус, 4 %, документы и риски для компании

0 %

индивидуальный подоходный налог в режиме

4 %

социальные платежи с каждого дохода

1 297 500 ₸

максимум дохода за месяц в 2026 году (300 МРП)

Кто вправе работать в режиме самозанятого

Режим для самозанятых ввела глава 77 нового Налогового кодекса, и работает он с начала 2026 года. Подходит он человеку без ИП, у которого есть гражданство Казахстана или статус кандаса и нет наёмных работников. Зарабатывать в режиме можно только на услугах из перечня, утверждённого постановлением Правительства № 994, — в нём 40 позиций. Месячный доход ограничен 300 МРП: в 2026 году это 1 297 500 ₸ (статья 718, пункт 2).

Заявлений в налоговую подавать не нужно. Человек начинает применять режим в тот день, когда выдаёт первый чек в приложении e-Salyq Business (статья 716, пункты 1 и 9). Как пройти этот путь со стороны исполнителя, описано в инструкции как оформить статус самозанятого.

У пенсионеров по возрасту набор платежей другой. Пенсионные взносы с них не удерживают (статья 248 Социального кодекса), в системе социального страхования они не участвуют (статья 243), а медицинское страхование за них оплачивает государство — так установлено статьёй 26 закона об ОСМС. Отдельная ситуация — когда исполнитель уже числится у этого же заказчика в штате. Тогда его договор услуг будут проверять на трудовые признаки по статье 27 Трудового кодекса.

Желающих оказалось много: на 1 марта 2026 года, по данным Минфина, режим применяли 346 тыс. человек, и 265 тыс. из них — новые участники.

Сколько платит самозанятый и чем режим отличается от ИП

Из каждого дохода уходит 4 %, и все они — социальные платежи, по одному проценту на четыре направления:

• обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
• пенсионные взносы работодателя (ОПВР) — самозанятый вносит их сам за себя;
• социальные отчисления (СО);
• взносы на обязательное медицинское страхование (ВОСМС).

Индивидуальный подоходный налог в режиме не платится. Получил исполнитель за месяц 200 000 ₸ — заплатит 8 000 ₸.

Есть нюанс с социальными отчислениями: их считают с базы не выше 7 МЗП, а это 595 000 ₸. На верхней границе режима, при доходе 1 297 500 ₸, общая сумма поэтому получается 44 875 ₸, а не 51 900 ₸. Подробный расчёт и виды разрешённых услуг — в разборе сколько платит самозанятый в 2026 году.

С ИП на упрощённой декларации режим путать не стоит:

Для заказчика главное отличие в налогах: с 2026 года расходы на услуги ИП на упрощённой декларации нельзя вычесть при расчёте КПН, а расходы на самозанятых — можно.

Читайте также Сколько платит самозанятый в 2026 году: 4 %, лимит 300 МРП и разрешённые виды работ

Без посредников или через интернет-платформу

Закон разрешает оба способа, и разница между ними — в распределении обязанностей. Кто-то должен убедиться, что человек вправе работать в режиме, посчитать 4 % и подготовить бумаги. Без посредников это ложится на компанию и самого исполнителя. На платформе основную часть берёт оператор, ведь по статье 721 Налогового кодекса он выступает налоговым агентом самозанятого.

Как распределены роли заказчика, исполнителя и оператора, разобрано в статье как устроена платформенная занятость.

Какой договор подписать

Без платформы с каждым исполнителем заключают договор ГПХ — возмездного оказания услуг или подряда. Предмет договора — результат, а не рабочее время: развезти заказы, разгрузить фуру, собрать отправления на складе. Упоминания должности, обязанности соблюдать распорядок или фиксированной оплаты за месяц сближают его с трудовым (статья 27 ТК).

На платформе договоры по одному не составляют. Исполнитель откликается на заявку, компания принимает отклик, и договор по этой заявке подписывается онлайн: со стороны компании — в кабинете, со стороны исполнителя — в приложении. Основанием работы через платформу статья 102 Социального кодекса называет публичный договор, а отношения сторон подчиняются Гражданскому кодексу. Почему у электронной подписи такая же сила, как у бумажной, объясняет статья ЭДО с исполнителями.

Какие документы подтверждают расход

На проверке компании нужно ответить на три вопроса: за что заплатили, сделана ли работа и прошёл ли расчёт. На каждый вопрос отвечает свой документ.

1. Договор или принятая оферта — объясняет, за какую работу компания платит.
2. Акт приёмки — доказывает, что услуга оказана. Если акта нет, расход скорее всего снимут: подпункт 2 статьи 286 НК не разрешает вычитать затраты без фактического выполнения.
3. Чек из мобильного приложения — по статье 717 это и есть подтверждение, что с самозанятым рассчитались.

Платёжку о переводе стоит хранить вместе с этим комплектом. Сроки хранения и устройство архива — в материале сколько хранить договоры, акты и чеки.

Документы по одной выплате

Заявка с результатом →Договор или оферта →Выполнение →Акт приёмки →Выплата и 4 % →Чек

Кто перечисляет 4 % в бюджет

Без посредников платит исполнитель. Компания переводит ему сумму по договору, он выдаёт чек в e-Salyq Business, и приложение само считает 4 %. Срок уплаты — 25-е число месяца, следующего за месяцем дохода. По разъяснению КГД компания, у которой есть чек, ничего не удерживает: обязанность по налогам и взносам лежит на самом исполнителе (статья 720 Налогового кодекса, статья 101-1 Социального кодекса).

На платформе платит оператор. Обязанность удерживать платежи из дохода исполнителя и перечислять их в бюджет возложена на него статьёй 721 НК и статьёй 102-1 Социального кодекса. В KasipHub заказчик выбирает, как поступить с 4 %: вычесть их из ставки или добавить сверху, чтобы исполнитель получил ставку полностью.

Можно ли вычесть оплату самозанятым из базы КПН

Можно. Статья 286 Налогового кодекса перечисляет затраты, которые не вычитаются, и её подпункт 16 закрывает вычет по покупкам у плательщиков упрощённой декларации. О самозанятых там ничего не сказано. Значит, действуют общие условия: затраты связаны с деятельностью ради дохода и подтверждены документами (статья 257), а услуга реально оказана (подпункт 2 статьи 286).

Опору для вычета дают всё те же три документа: договор связывает расход с бизнесом, акт подтверждает выполнение, чек — оплату. В KasipHub акт и чек появляются по каждой выплате, а на комиссию платформы выставляются ЭСФ и АВР, поэтому бухгалтерии не приходится собирать документы для вычета вручную.

Где проходит граница с трудовыми отношениями

Закон № 277-VIII добавил в статью 26 Трудового кодекса пункт 1-1, который действует с 8 июня 2026 года. Если в гражданско-правовом договоре с физическим лицом есть хоть один трудовой признак, такой договор считается трудовым. Признаков три, и все они названы в статье 27:

• работа по квалификации, специальности, профессии или должности;
• личный труд с подчинением трудовому распорядку;
• оплата в виде заработной платы.

Представьте кладовщика, который полгода выходит по графику пять дней в неделю, отчитывается старшему смены и каждые две недели получает одинаковую сумму. Назвать это можно как угодно, но по сути это трудовые отношения.

Ответственность за фактический допуск к работе без трудового договора установлена частью 1 статьи 86 КоАП. Малому бизнесу грозит 60 МРП (259 500 ₸), среднему — 80 МРП (346 000 ₸), крупному — 150 МРП (648 750 ₸), должностным лицам госсектора — 30 МРП. Если нарушение повторится в течение года, штраф вырастет до 80, 100 и 200 МРП соответственно.

Исполнитель и работник: в чём разница

Исполнитель по договору услуг

• Сам решает, брать ли задание
• Отвечает за результат
• Получает вознаграждение за сделанную работу
• Распорядок компании на него не распространяется

Работник по трудовому договору

• Занимает должность в штате
• Выходит по графику компании
• Подчиняется руководителю и внутренним правилам
• Получает зарплату за отработанное время

Пять ошибок, которые дороже всего обходятся компании

Оплата «по переписке». Деньги перевели, договорившись в мессенджере, а документа-основания нет. По статье 152 Гражданского кодекса сделки в предпринимательской деятельности заключаются письменно — и электронный документ это требование выполняет.

Исполнитель фактически в штате. Постоянный график, должность, руководитель и одна и та же сумма каждый месяц превращают договор услуг в трудовой (пункт 1-1 статьи 26 ТК). За этим следуют штраф по статье 86 КоАП и доначисления как работодателю.

Нет чека. По статье 717 НК расчёт с самозанятым подтверждает чек из приложения, и другой документ его не заменит.

Превышен предел дохода. Если за месяц человек получил больше 1 297 500 ₸, он выходит из режима. Пункт 11 статьи 716 даёт ему пять рабочих дней на уведомление о начале деятельности ИП, а если за предел выводит конкретная сделка — уведомить нужно до получения денег по ней. Поэтому компании важно видеть, сколько она заплатила одному человеку за месяц.

Нет акта. Без подтверждения, что работа сделана, расход не пройдёт как вычет (статья 286 НК).

Есть и шестая, более редкая ошибка — услуга не из перечня. Статья 719 применяет режим только к доходам от видов деятельности из перечня № 994. Охраны и уборки нежилых помещений в нём нет, поэтому такие задачи через самозанятых не проводят. А вот погрузку, разгрузку и комплектацию товаров можно оказывать как услуги по ОКЭД 82990, если они соответствуют перечню.

Порядок работы с самозанятыми по шагам

Шаги одинаковые при любом способе. Меняется только то, сколько из них компания проходит сама.

1. 1
   Сформулировать задачу через результат

   Что сделать, где, к какому сроку и за какую цену.

2. 2
   Сверить услугу с перечнем

   Убедиться, что вид работ есть в перечне № 994.

3. 3
   Проверить исполнителя

   Нет ли у него ИП — по ИИН в сервисе «Поиск налогоплательщика» на портале КГД.

4. 4
   Подписать договор или принять оферту

   На платформе договор подписывается онлайн по каждой заявке.

5. 5
   Принять работу по акту

   Акт фиксирует, что услуга оказана.

6. 6
   Оплатить и получить чек

   Чек выдаёт исполнитель или выпускает оператор платформы.

С двумя-тремя исполнителями всё это несложно делать вручную. Когда людей десятки, компании переходят на реестры и платформы — об этом статья про массовые выплаты самозанятым.

Частые вопросы